本文整理 6项核心税收优惠，助你合规降本。深圳双利兴邦财税公司拥有丰富的企业出海经验，无论是公司注册，还是优惠申请，都能为企业提供一站式服务。

一、9810模式出口：货物离境即可享退税

采用出口海外仓模式的企业 ，迎来退税便利新政策。根据国家税务总局2025年第3号公告，货物报关离境后，无论是否已实现销售，均可申报出口退（免）税：

•已销售的货物，按现行规定正常申报；

•未销售的货物，可先办理“出口预退税”，后续根据销售情况再核算税款。

这一政策大幅缩短了退税周期，加速企业资金周转，尤其适合通过海外仓备货的跨境电商企业。

二、出口货物退（免）税

电子商务出口企业的货物出口，退税和免税两种政策，需满足不同条件：

适用退（免）税政策的条件

1.企业为增值税一般纳税人，且已办理出口退（免）税资格认定；

2.取得海关出口货物报关单（出口退税专用），且与电子信息一致；

3.在退（免）税申报期截止前完成收汇；

4.外贸企业需取得匹配的增值税专用发票等进货凭证。

适用免税政策的条件

若不满足上述条件，但已 办理税务登记、取得海关报关单、拥有合法进货凭证， 可适用增值税、消费税免税政策。

政策依据：《财政部国家税务总局关于跨境电子商务零售出口税收政策的通知》（财税〔2013〕96号）

三、综试区企业“无票免税”：解决进货凭证难题

跨境电子商务综合试验区（简称综试区）的出口企业， 若出口货物未取得有效进货凭证，只要同时满足以下条件，可享受增值税、消费税免税：

1.在综试区注册，并在当地线上综合服务平台 登记出口信息（包括日期、货物名称、数量、金额等）；

2.通过综试区所在地海关办理出口申报；

3.货物不属于国家明确取消退（免）税的范围。

这一政策为中小跨境电商企业简化了流程，尤其 适合采购渠道分散、难以取得完整凭证的企业。

政策依据：《财政部税务总局商务部海关总署关于跨境电子商务综合试验区零售出口货物税收政策的通知》（财税〔2018〕103号）

四、综试区企业所得税核定征收

自2020年1月1日起， 综试区内适用无票免税的跨境电商企业，可享受企业所得税核定征收政策：

•应税所得率统一按4%计算；

•若符合小型微利企业条件，可叠加享受相关优惠；

•取得免税收入的，可按规定享受税收减免。

适用核定征收需同时满足： 在综试区注册并登记出口信息、通过当地海关申报出口、增值税享受免税政策。

政策依据：《国家税务总局关于跨境电子商务综合试验区零售出口企业所得税核定征收有关问题的公告》（2019年第36号）

五、国际货运代理服务：增值税全免

跨境电商企业提供的 直接或间接国际货物运输代理服务，可免征增值税，但需注意：

•收入与支付的国际运输费用，必须通过金融机构结算；

•大陆与港澳台地区的货物运输代理服务，参照国际服务执行；

•委托方索取发票时，需全额开具增值税普通发票。

政策依据：《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）

六、出口商品退运：税费减免有期限

2023年1月30日至2025年12月31日期间 ，通过1210、9610、9710、9810等海关监管代码出口的商品，因滞销或退货需退运进境的，满足以下条件可享受优惠：

•自出口之日起6个月内原状退运（不含食品）；

•免征进口关税、进口环节增值税和消费税；

•出口时已征收的关税准予退还，增值税、消费税按内销退货规定处理。

这一政策有效降低了企业因退货产生的税收成本。

政策依据：《财政部海关总署税务总局关于延续实施跨境电子商务出口退运商品税收政策的公告》（2023年第34号）

温馨提示

跨境电商税收政策涉及多个监管部门，且条件细节较多， 企业在实际操作中需注意留存凭证、及时登记信息，并与主管税务机关、海关保持沟通，确保合规享受优惠 。

如有疑问，可参考文中政策文件或咨询深圳双利兴邦专业税务机构，让政策红利真正成为企业发展的助力！

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